Nuevo Reglamento de Facturación: La Factura Simplificada

Este verano me ha dado tiempo para comprobar que desde el Norte de España hasta al sur, y de oeste  a este hay cantidad de pequeños empresarios que a día de hoy todavía no se han enterado que “Los tickets, han desaparecido” y han sido sustituidos por las facturas simplificadas o han hecho caso omiso a la nueva normativa.

Hoy en día existe un nuevo reglamento de facturación, regulado por Real Decreto 1619/2012, que entró en vigor 1 de enero de 2013, esta nueva legislación responde a la necesidad de adaptarse a una demanda de la Unión Europea, la de armonizar los sistemas de facturación en todos los países para facilitar el comercio intracomunitario y el control de Impuesto sobre Valor Añadido (IVA), de tal manera que a partir del 2013 emitir un ticket como un justificante de compra ya no es legal.

Por consiguiente, el sistema de facturación actual se basa en dos tipos de factura: la factura completa u ordinaria, y la factura simplificada que sustituye a los antiguos tickets.
Esta nueva normativa hace que muchas cajas registradoras se queden obsoletas, y de la misma manera implica actualizar los programas informáticos, ya que “todos” los negocios deben tener un “sistema informático” que expida una factura simplificada con I.V.A. desglosado, por lo que los  famosos  bloc de papel deben de ser sustituidos por sistemas informáticos que guardan un registro de la operación.

Los requisitos de las nuevas facturas simplificadas son:

• El formato de papel puede seguir siendo el mismo del ya obsoleto ticket.
• Debe figurar el título: “Factura simplificada”
• Debe detallar el producto o servicio  que se vende, no sirve sin descripción o el  concepto de ”Varios”
• Si un cliente pide una factura (de cualquier importe), la empresa ha de guardar un registro de facturas expedidas.  Por lo que no sirve la caja registradora.
• No puede superar el límite de los 3000 € IVA incluido
• Se deben desglosar las bases y los tipos de IVA aplicado.

Para poder desgravar la compra de un producto o servicio los clientes pueden requerir que aparezcan sus datos: nombre, dirección y NIF, que deberán aparecer en la misma factura simplificada. Podrán reclamarlo en facturas simplificadas de hasta 4 años de antigüedad.

Se pretende que para2014 todas las facturas reflejen en la declaración del 347(Declaración anual informativa de operaciones con terceras personas), incluidas las facturas simplificadas que tengan un CIF/NIF.

El contenido mínimo que deberá contener esta Factura simplificada es el siguiente:

1) Número y, en su caso, serie correlativo.

2) Fecha de expedición.

3) Fecha de la operación si es distinta de la fecha de expedición de la factura.

4) NIF, nombre y apellidos, razón social o denominación social del expedidor.

5) Identificación de los bienes entregados o servicios prestados.

6) Tipo impositivo y, opcionalmente, también se permite utilizar la expresión “IVA incluido” y el no desglosar el IVA si solo se dispone de un solo tipo de IVA, pero siempre debe indicarse el porcentaje de IVA. En el caso de que se apliquen  distintos tipos de IVA, se indicarán las bases imponibles de forma separada.

7) Contraprestación total.

8) En las facturas rectificativas, ha de hacerse  referencia a la factura rectificada.

9) Si se producen las siguientes circunstancias:

- En el supuesto de que la operación esté exenta del Impuesto se ha de hacer referencia a la normativa.

- En las entregas de medios de transporte nuevos  hay que mencionar las características, la fecha de su primera puesta en servicio y las distancias recorridas u horas de navegación o vuelo realizadas hasta su entrega.

- En caso de que el adquirente o destinatario de la entrega o prestación sea quien expida la factura en lugar del proveedor o prestador,  se ha de hacer la mención “Facturación por el destinatario”.

- En el supuesto de que el sujeto pasivo del Impuesto sea el adquirente o el destinatario de la operación,  realizar la mención “Inversión del sujeto pasivo”.

- En caso de aplicación del régimen especial de las agencias de viajes,  hacer La mención “Régimen especial de Agencias de viajes”.

- En caso de aplicación del régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, realizar la  mención “Régimen especial de bienes usados”. “régimen especial de los objetos de arte” o “régimen especial de las antigüedades y objetos de colección”.

El receptor de la Factura Simplificada (sea empresario, profesional o particular) no podrá utilizarla para deducirse el IVA, para ello deberá contener una serie de datos adicionales, en estos casos el receptor ha de solicitar expresamente que en esta Factura  simplificada se informe de sus datos de identificación fiscal (NIF, domicilio del destinatario), y la cuota tributaria debe consignarse por separado.

Cuándo pueden emitirse facturas simplificadas

Se podrán expedir facturas simplificadas cuando su importe no exceda de 400 euros (IVA incluido), o cuando deba expedirse una factura rectificativa. También se permite su emisión si su importe no supera los 3.000 euros IVA incluido, en caso de darse alguna de las operaciones siguientes:

•  Ventas al por menor: ventas destinadas al consumidor final o a un empresario o profesional que actúe como tal.
•  Ventas o servicios a domicilio.
• Servicios de ambulancia.
•   Transportes de personas y sus equipajes.
• Servicios de hostelería y restauración.
•  Servicios prestados por salas de baile y discotecas.
• Servicios telefónicos prestados mediante la utilización de cabinas telefónicas de uso público, así como mediante tarjetas que no permitan la identificación del portador.
• Servicios de peluquería y los prestados por institutos de belleza.
• Utilización de instalaciones deportivas.
• Revelado de fotografías y servicios prestados por estudios fotográficos.
• Aparcamiento y estacionamiento de vehículos.
•  Alquiler de películas.
•  Servicios de tintorería y lavandería.
•  Utilización de autopistas de peaje.

¿Cómo prevenir la morosidad en la empresa?

Hoy en día sobre todo en el campo de la medicina se aboga por la cultura preventiva, y como bien dice el dicho “más vale prevenir que lamentar”. En la empresa pasa igual, hay que prevenir la morosidad no lamentarnos de tener clientes morosos, y para ello es importante tener una correcta política de gestión de riesgos y cobros que puede resultar clave,tanto para reducir como para minimizar el porcentaje de clientes morosos al igual que nos ayudará a incrementar la rentabilidad de nuestro negocio.

Como empresarios hemos de llevar a cabo algunas acciones que nos ayudaran a evitar posibles situaciones de morosidad o demora en el pago por parte de los clientes en el futuro

Todo empresario ha de sopesar si merece o no la pena llevar a cabo la transacción con el cliente en cuestión y para ello es necesario información, cuanta mas información tengamos sobre el cliente, menor será el riesgo de equivocarnos en la decisión de llevar acabo transacciones comerciales con él.

Es sumamente importante documentar todas las transacciones, es decir, contratos, pedidos, albaranes, órdenes de compra, notas de entrega, etc.,

En las facturas, deberán estar perfectamente detalladas las condiciones, es decir, datos del cliente, características de entrega pactadas, forma y fecha de pago.

Será conveniente seleccionar y fijar normas de pago teniendo en cuenta las cualidades específicas de la mercancía o servicio objeto de la transacción comercial. Como pueden ser: aplazamientos con afianzamiento, incentivar el pronto pago, incentivar el pronto pago, prepago en el caso de productos perecederos, etc.

También es recomendable formalizar las ventas, mediante pagarés, letras o cheques con firma autorizada para tener un crédito documentado como mayor protección ante posibles impagos.

No llevar a cabo en la empresa una politica de riesgos de manera general sino adecuarla al tipo de cliente y a la situación que se produce en el entorno.

A la hora de realizar una transacción comercial no fiarnos de la primera impresión ni de nuestra intuición

No hemos de forzar ventas, ni tampoco fijar objetivos de facturación demasiado ambiciosos, ya que una presión excesiva sobre el departamento comercial ya que puede hacer que los comerciales vendan a clientes de dudoso cobro con el fin de alcanzar los objetivos marcados por la dirección provocando así la tan temida morosidad.

Obviamente todas estas son acciones que se pueden llevar a cabo, pero aún así no nos garantizan no tener clientes morosos, aunque sí nos ayudan a disminuir el número.

Cómo crear una asesoría y no morir en el intento

En estos tiempos de crisis donde el empleo brilla por su ausencia, son muchos los que deciden poner en marcha una asesoría.

La verdad es que montar una asesoría es sencillo, ya que no tiene grandes trámites burocráticos y tampoco es que suponga realizar un gran desembolso económico, lo que sí será una tarea complicada es mantenerla a flote y conseguir una cartera de clientes que paguen los gastos mensuales que se generan, los cuales no son excesivos, y principalmente estarán compuestos por personal y alquiler del local o despacho.

Si nos paramos a pensar vemos que existen demasiadas asesorías, pasa igual que con los establecimientos de peluquería y los bares, pero también es verdad que, si están ahí y no las han cerrado es porque funcionan; además es un servicio que para la gente es común, algo nada original ni creativo.

Si queremos montar una asesoría lo primero que hemos de tratar es conseguir una cartera de clientes lo suficientemente grande como para poder asumir los gastos iniciales, en numerosas ocasiones uno abandona un trabajo como asalariado en una asesoría y lo que hace es captar la mayoría de los clientes de ésta. Ya que es más fácil robar los clientes no satisfechos de todo de tu antiguo jefe que captar un nuevo cliente que no te conoce de nada. No es que sea muy ético pero es la mejor fórmula para iniciarse por su cuenta.

Es necesario tener un plan comercial, además un buen hacer comercial es fundamental para garantizar el crecimiento y unos beneficios. Ser un buen comunicador es un requisito imprescindible para ser un buen asesor y si para obtener un crecimiento será necesario realizar campañas comerciales agresivas.

Antes de ponernos en marcha es recomendable identificar a la mayoría de las asesoría de nuestra zona o ciudad.Realizar una encuesta sin identificarnos a empresas y preparar una especie de censo de clientes. Dicho estudio lo podemos preparar nosotros o contratar a terceros externo que realicen este trabajo.

 

En el estudio a realizar hemos de intentar conocer el grado de satisfacción de cada cliente, de esta manera podríamos identificar los puntos débiles de cada una de las asesorías existentes. Además es importante conocer que es lo que realmente valora el cliente del servicio prestado por la asesoría, para poder ofrecerlo de la mejor manera. Visitar a cada uno de los clientes potenciales que puedan ser más propensos a cambiar de asesoría, bien por que no estén contentos con el servicio que se les oferta, por el precio, etc.

 

Posiblemente el precio sea una baza importante frente a nuestra competencia pero habrá que tener una imagen similar o mejor que los demás, ganarse la confianza es esencial. Locales limpios y atractivos, equipamiento moderno, ambiente cálido y confortable, cortesía de los empleados, así como atención a los auténticos intereses del cliente.

 

No pongo en duda que eres un gran profesional pero no hay que descuidar la formación constante y la búsqueda de nuevos servicios para los clientes, como por ejemplo ver como pueden ahorrar en cosas cotidianas, estar al día y ayudar a buscar subvenciones aunque los clientes no lo hayan solicitado,...

Creer que uno se va a hacer rico con una asesoría es equivocado, se correrán muchos riesgos y habrá muchas horas de trabajo.

 

Pero a pesar de todo. ANIMO!

 

El Autónomo en Estimación Directa Simplificada: gastos deducibles

Actualizado a 10 de mayo de 2020

Quedan pocos días para que finalice el periodo  de la declaración de la renta y muchos de los nuevos emprendedores, personas físicas que desarrollan una actividad profesional, tributando por estimación directa  simplificada en IRPF no tienen  muy claro que gastos son deducibles en dicha actividad. Según la dirección general de tributos para que  los gastos sean deducibles,  estos  han de ser necesarios para la obtención de los ingresos, deben conservarse  facturas  de ellos y contabilizarse en los libros-registro obligatorios.

Cuando el nuevo emprendedor se enfrenta a rellenar los datos de la actividad económica en su declaración, lo primero que se le requiere son los ingresos obtenidos por la realización de la misma, y a continuación, los gastos fiscalmente deducibles,  y aquí nos encontramos con lo siguiente:

Consumo de explotación: se refiere a compras de existencias, materias primas   combustibles, elementos incorporables, envases, embalajes y material de oficina.  Aquí no se ha indicar el importe de las compras en el ejercicio, sino el de consumo y este se halla de la siguiente manera:

Consumo = existencias iniciales  + compras  - existencias finales

Sueldos y Salarios: pagos a los trabajadores en concepto de sueldos y demás retribuciones a los trabajadores (pagas, dietas, especie, indemnizaciones,premios, etc.)

Seguridad Social a cargo de la empresa: cotizaciones a cargo de la empresa por la cotización de trabajadores. Y la cotización correspondiente al empresario autónomo. Así como la aportación por contingencias comunes por aportaciones a mutualidades de previsión social.

Otros gastos de personal: serán los gastos de formación, seguros de accidentes del personal, indemnizaciones por rescisión de contrato, obsequios al personal (como pueden ser regalos o cestas de navidad) y contribuciones a planes de pensiones.

Arrendamientos y cánones: alquileres, cánones, asistencia técnica, y cuotas de leasing de bienes amortizables.

Reparaciones y conservación: gastos de mantenimiento, repuestos y adaptación de bienes materiales. No se consideran como tales las ampliaciones o  mejoras, las cuales son contempladas como inversiones que se amortizaran en varios años.

Servicios profesionales independientes: honorarios de abogados, notarios, economistas, comisiones de agentes comerciales o mediadores independientes.

Otros servicios exteriores: gastos de transportes, primas de seguros, servicios bancarios, publicidad y relaciones públicas, suministros (Luz, agua, teléfono), otros gastos de oficina no incluidos  anteriormente.

Tributos fiscalmente deducibles: el impuesto de bienes inmuebles (IBI), impuesto de actividades económicas (IAE) y otros tributos y recargos no estatales y tasas, recargos y contribuciones estatales. No son deducibles los recargos de apremio, sanciones.

Gastos financieros: Gastos de descuento de efectos, intereses de préstamos y créditos,  intereses de demora de aplazamientos de los pagos a Hacienda.

Amortizaciones: importe del deterioro o depreciación de los bienes de inmovilizado afecto a la actividad.

Perdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales: deterioro de los créditos derivados por insolvencias de deudores siempre que no estén respaldadas a través de aval o seguros; deterioro de fondos editoriales, fonográficos y audiovisuales, etc.

Provisiones deducibles y gastos de difícil justificación: deducción en estimación directa simplificada del 5% del importe del rendimiento neto previo ,con un límite de 2.000 euros.

Incentivos al mecenazgo: hay incentivos a “Convenios de colaboración en actividades de interés general” de manera que las entidades beneficiarias del mecenazgo, a cambio de una ayuda económica han de  difundir, la participación del colaborador en dichas actividades y las cantidades realizadas para hacer frente a esta difusión son gasto deducible.

Son deducibles los “gastos en actividades de interés general” como pueden ser fomento de la tolerancia, la integración social de personas con minusvalías, el fomento del deporte, la protección del medio ambiente, asistencia social, defensa de los derechos humanos de las víctimas del terrorismo y actos violentos, etc.

Otros conceptos fiscalmente deducibles: Esta partida es el cajón de sastre que se recoge todos los gastos que no pueden incluirse en las partidas anteriores, a modo de ejemplo se pueden destacar adquisición de libros, suscripción a revistas profesionales, gastos de asistencia a cursos, conferencia y congresos relacionados con la actividad, cuotas de asociaciones empresariales y corporaciones, además en este apartado se incluyen las cantidades pagadas por primas de seguro de enfermedad que cubran al empresario autónomo o profesional, a  su cónyuge o hijos menores de 25 que convivan en el domicilio familiar, con un  límite anual máximo de 500 euros por persona.

La Dirección General de Tributos en una consulta vinculante  (Consulta número  V0180-13) dió un poco de luz a numerosas cuestiones respecto a ciertos gastos muy habituales para el empresario autónomo o profesional, como son:

• Las comidas: son gastos  deducibles cuando se  originen como consecuencia de los desplazamientos hasta determinados lugares con motivo del desarrollo de la actividad, como puede ser la  la visita a un cliente, y cumplan con los demás requisitos legales y reglamentarios, además, estos gastos no serán desproporcionados con arreglo a las costumbres, si lo fueran serán considerados gastos no  deducibles.
• Combustible, peajes y parking: para que sean deducibles se ha de dar la circunstancia de que el vehículo utilizado,  este afecto totalmente a la actividad económica, además de cumplirse el hecho de que sean necesarios para la actividad, para la consecución de ingresos. En los casos en que el vehículo este afectado a la actividad parcialmente no serán deducibles
• Las compras de vestuario: podrán ser deducibles siempre que dicha ropa sea exigida y específica para el desarrollo de  la actividad, no entrando aquella ropa que se utiliza simultáneamente para la actividad y para el ámbito privado (independientemente de que mi estilo de vestir en el ámbito privado no sea consonante con el del trabajo), por lo que será gasto deducible la compra de uniformes
•  En lo que respecta a la parte de la vivienda habitual destinada a la actividad económica, se pueden deducir los gastos derivados de la titularidad de la vivienda como amortizaciones, IBI, tasa de basuras, comunidad de propietarios, seguro de responsabilidad civil de la vivienda, etc. proporcionalmente a la parte de la vivienda afectada y al porcentaje de titularidad que se tiene en el inmueble. Respecto a los gastos  de  suministros  de agua, luz, calefacción, teléfono, conexión a Internet, etc. solamente serán deducibles cuando estos  se destinen “exclusivamente” al ejercicio de la actividad, pudiéndose desgravar hasta un 30% de los gastos deducibles de suministros, sobre el % de la, es decir  vivienda afecta al desarrollo de actividad, es decir si de la vivienda se utiliza un 20% del total al desarrollo de la actividad, se podrá desgravar el hasta el 30% de ese 20%, es decir, se podría desgravar un 6%

En ningún caso son deducibles

•  Multas  y sanciones, incluidos recargos por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda.
• Donativos y liberalidades (regalos a terceros, aunque sean clientes).
• Pérdidas del juego.
•  Gastos realizados con personas o entidades residentes en paraísos fiscales.
• El IVA soportado  que resulte deducible en la declaración del IVA ya que esto se realizó por la presentación de los modelos trimestrales 303, SALVO en los casos de ACTIVIDADES EXENTAS de IVA (enseñanza, medicina, seguros, servicios culturales, etc.) que al no presentar modelo 303, si  se pueden desgravar el importe del IVA Soportado, para ello en todos los apartados anteriores figurará el importe de la base imponible mas el IVA Soportado por dichas operaciones.

ALGUNAS CLAVES SOBRE LA NUEVA LEY DE APOYO A LOS EMPRENDEDORES

 

El emprendedor tendrá responsabilidad limitada, de manera que no tendrá que responder  con su vivienda habitual  por sus deudas  derivadas de la actividad profesional que desarrolla, hasta un límite de 300.000 euros.

Los autónomos o PYMES podrán aplicar el criterio de caja al IVA, por el que podrán aplazar el pago del impuesto hasta que el empresario o autónomo cobre la factura.

Aquellos empresarios que  tengan unas deudas de hasta 5.000.000 de euros  podrán acudir a una via extrajudicial  en vez de ir a concurso de acreedores.

Los emprendedores contarán con una tributación definitiva de los beneficios invertidos y no distribuidos entre los socios del 15%, en contraste con el 25% correspondiente al tipo general, y una reducción del 20% en el IRPF. También hay que destacar que aquellos que aporten capital a una empresa de nueva creación podrán deducirse un 20% en el IRPF.

Nace la  «Sociedad Limitada de Formación Sucesiva»  esta consiste en que se puede crear una sociedad limitada con una aportación inicial inferior a los 3.000 euros  exigidos actualmente para constituir una sociedad limitada, si bien se establece que el 20% de los beneficios generados en el ejercicio se han de destinar a reservas legales.

Se concederán reducciones de hasta el 100% de la cuota empresarial a la Seguridad Social para la contratación por parte de autónomos y pequeñas empresas.

COMO REALIZAR COPIAS DE SEGURIDAD DE CERTIFICADOS DIGITALES DESDE EL NAVEGADOR INTERNET EXPLORER

Muchos de nosotros  alguna vez hemos tenido un  “Pequeño Problemilla” a la hora de reinstalar en el ordenador una copia  de seguridad que hicimos en su día de nuestro  certificado digital, la mayor parte de las veces se debe, a  que cuando se realizó dicha copia de seguridad no se generó una copia valida, aunque se mostrara el mensaje donde  se comunicaba que “la exportación se había realizado con éxito”

Para realizar una copia válida de nuestro certificado digital que posteriormente pueda ser reinstalada en el ordenador en cualquier momento y no tener problema deberemos realizar los siguientes pasos:

Lo primero será acceder al Menú  “Herramientas” del navegador y seleccionaremos “Opciones de internet“. Se abrirá una nueva ventana pequeña. En ella encontraremos varias pestañas,  seleccionaremos la pestaña “Contenido“, en cuya parte central se contiene el botón de “Certificados“.

 

Si pulsamos sobre el botón “Certificados”  se abre  una  ventana donde se muestran todos los certificados instalados en el ordenador, seleccionaremos el certificado del cual queremos realizar la  copia de seguridad y pulsaremos  sobre el botón “Exportar” .

 

 A partir de aquí nos guiará el asistente de exportación de Windows, para lo que habrá que pulsar sobre el botón “Siguiente“.

 

 Seleccionamos la opción “Exportar la clave privada” y pulsamos “Siguiente“,

 

Se abrirá a una pantalla en la que dejaremos  las opciones tal y como se muestran por defecto, pulsando de nuevo en “Siguiente“.

 

A continuación llegamos a otra pantalla en la cual se nos pedirá una contraseña y su validación la cual  va a servir para proteger el archivo que vamos a crear con la copia del certificado. Introducimos la contraseña, la confirmamos y pulsamos en “Siguiente“.

A continuación se abrirá un cuadro de diálogo donde se me pedirá introducir la  ruta y el nombre del archivo en donde ubicaremos el certificado exportado. Para ello pulsaremos sobre el botón “Examinar“,

 

Se abrirá una nueva ventana., en la que  seleccionaremos la unidad de disco (A:, D:, E:, G, F…) en la que guardaremos el fichero  así como el nombre que tendrá dicho fichero, a contunuacion pulsaremos sobre el botón “Guardar“.

 

Al cerrarse esta ventana, volvemos a la pantalla anterior en la que, ahora,  se nos muestra la ruta en la que vamos a crear el fichero para su verificación y pulsamos en “Siguiente“.

 

 

Llegados a este punto el asistente nos mostrará un último cuadro de dialogo donde nos  indicará que acciones  vamos a realizar, aquí únicamente tendremos que pulsar el botón “Finalizar”

 

 

A continuación aparecerá un  aviso el cual nos comunica que  la exportación se ha realizado correctamente.

 

Espero que os sirva la información, de todas manetas os dejo el siguiente enlace por si teneis alguna duda o cualquier otro “problemilla”

 

http://www.cert.fnmt.es/index.php?cha=cit&o=faq

 

El Banco Malo

Mucho se habló del famoso Banco Malo, pero en múltiples conversaciones hay una cosa que me ha quedado clara y es que la gente no sabe muy bien que es el banco malo, para que sirve y como funciona por lo que trataré de explicarlo de una manera fácil y sencilla.

Básicamente se trata de poner en una sociedad el valor de los solares, edificios que están dentro de los activos de los bancos (es decir, que cuentan como dinero de los bancos) y que el valor que le tienen puesto no es el real, lo que se pretende es que cuando se diga que un banco tiene o vale “X” millones sean los reales y no los que podrían ser. Entonces esto es lo que se concentra en una sociedad que es lo que se llama el banco malo.

El objetivo es poner todos estos activos que no sabemos cuánto valen en un sitio para poder ver en realidad cuánto vale cada uno de los bancos.

El Banco malo es una sociedad que va a comprar a un precio bastante bajo, para poderlos vender un poco más caro y obtener un beneficio

En definitiva lo que se  trata es de coger aquellas hipotecas impagadas,  terrenos, pisos, locales embargados que el banco no puede vender y que estos sean adquiridos por una sociedad a un precio bajo, de tal manera que permita a los bancos sanear sus cuentas, los bancos obtendrán liquidez (dinero en efectivo) al deshacerse de ellos pero perderán dinero respecto al valor que tenían cuando los adquirieron, lo que se pretende es que al tener liquidez  fluya el crédito hacia las familias y empresas.

El dinero necesario para comprar esos activos conocidos como activos tóxicos” puede proceder de varias fuentes: inversores privados, instituciones públicas, organismos internacionales..

Actualmente  son 14 las entidades que poseen el 55% del banco malo, el otro 45% del capital está en manos del FROB (el fondo estatal de dinero público que ayuda al saneamiento del sector financiero). Entre los inversores privados del Banco Malo  están Deutsche Bank y Barclays Bank; ocho entidades españolas: Bankinter, Ibercaja, Cajamar, Unicaja, Caja Laboral, Banca March, Cecabank y Banco Cooperativo Español; y cuatro aseguradoras: Mapfre, Catalana Occidente, Mutua Madrileña, y Axa.

El banco malo, comprara a los bancos esos activos por los que pagará aproximadamente un 37% de su valor actual como término medio, un 45% si se trata de vivienda nueva y 36% en promociones sin terminar y en el caso del suelo lo hará por un 20%, teniendo 10 años para vender los inmuebles.

El banco malo pagará a  estas entidades en situación difícil con  bonos avalados por el Estado, de tal manera que les sirva de garantía ante el Banco Central Europeo y así poder conseguir financiación barata y en definitiva liquidez. A cambio estas entidades han de reestructurarse de manera  forzosa